|
免税储蓄账户(TFSA)是一种让加拿大人免税储蓄的注册账户。这个账户里的储蓄投资，利息收入都不用交税，所以很受大家欢迎，但是这个账户有存款限额。
% d: v( n; Z# f$ Q( o/ J" T
一名男子因为银行的免税储蓄账户(TFSA)超额存款，结果被税局严查狠罚。但他不满CRA的惩罚告上法庭，近日这个案子判了。法庭要求他按照税局指示罚款。 * _; B7 S- T4 |. Z, k( F- `$ B6 R
0 g* c- ?" ~; N$ ?! u
/ F4 A" T, c1 V" {# j
( _( O l/ `; B& q7 k
- K( v% t" B/ ~8 h4 e( M$ T5 A2 O! Z$ R
据《财经邮报》（Financial Post）报道，纳税人一定要搞清楚自己的 TFSA 限额，否则会被CRA征税和罚款。 # b* f1 N: ^; v+ j2 ?
在最近的一个案例中，纳税人小A就被罚惨了。 & [) E$ U( n6 q/ q8 F
2023 年，TFSA 的限额为每年 $6,500 ，如果有往年未使用的 TFSA 供款空间，可以累计到下一年。如果以前从未向 TFSA 供款，并且自 2009 年以来一直是加拿大居民，那么最多存款限额可高达 $88,000 。
5 s, Q: j$ B6 X0 K$ j7 x1 x A% h2 r# H
很多人可能不记得自己总共的限额，那么最简单的办法之一就是到CRA个人账户“我的账户”查看自己的限额。
2 B5 ?( e# D g1 Z7 M( \
但数字一定要搞清楚，小A就是因为一个括号（）惹祸上身。
3 t9 X, Y, B" x2 K! P& b
小A从2014年开始向其TFSA存款。但在2015年超额缴款，因此，CRA于2016年5月向他发送了一封“教育信”，通知他超额缴款，并告诉他提取超额部分 “立即”缴款以避免罚款。
# y6 _" r7 c$ p$ n
然而到了 2021 年，小A又一次在TFSA账户里超额存款。2022 年 7 月，CRA 通过评估通知的方式通知他超额供款，向他收取 $2,570.60 的超额供款税，外加 $128.53 的罚款以及拖欠利息。 5 K' Q. p" B. L2 a) Z0 P, v
小A解释说，他在 CRA 网站上查阅TFSA供款空间，看到的是“（$18,459.99）”。他说，他以为可用 TFSA 供款空间为 $18,459.99，没意识到该数字周围的括号表明负数，由于之前的过度供款实际上是负的供款限额。他告诉 CRA 代理，他正在采取措施去除多余金额。
2 U* [/ N; L; C* G s
小A联系税局请求取消税和罚款。 ! z8 l. M* F9 l4 t+ b F5 F0 x0 T
3 Y1 j) h5 B4 [
1 M( ~3 w2 F' P7 K. w- i3 N8 {# {, O$ U3 |! c% d
Z% I% q* H3 T& W: q% G9 ~2 R1 M
2 D8 D4 e6 `7 p" ?9 K( p7 R
但2022 年 8 月，CRA 拒绝了他的请求，并说小A的情况“不构成合理错误”。CRA指出，由于之前就发生或TFSA缴款超额，纳税人已经在2016年收到了一封教育信，所以有责任保存和审查确保TFSA限额。 7 {# a" N- W2 I g2 E) a
但小A不罢休，，请求另一位 CRA 官员进行第二次独立审查。他在给 CRA 的信中表示，他不应该因过度缴款而受到指责，因为他“不知道括号中显示的缴款限额表示负数（即超额），并且在得知他的过度缴款后， 他立即从他的 TFSA 账户中取出了多余的金额。”
8 Y6 L* l4 A ^0 P+ c' k. m
该纳税人还表示，当他致电CRA解决问题时，税局代表承认，TFSA供款室部分中没有任何地方注明括号内的值表示负数。他还表示，不记得自己 2015 年有过 TFSA超额缴款，并说“这肯定是一个错误，因为他是一个诚实的纳税人。”
8 C9 n& |- Z, Y$ w
CRA再次拒绝了纳税人的请求。 6 S7 O* g& e! C/ r @
结果小A就闹上法庭，将此事提交联邦法院。
- ? f% \. O: w
CRA官员承认，纳税人提出减免请求是因为他不理解CRA网站上显示的金额括号内的含义。尽管如此，该官员指出，“每个账户持有人都有责任了解管理 TFSA 的规则和条例，并相应地管理其账户，包括了解括号的使用代表负缴款空间。” - f1 U7 P7 {. ]4 W9 E. {/ L
法官毫不怀疑纳税人的行为是诚实的，他的超额缴款是基于对他有多少 TFSA 缴款空间的“误解”。但最终，纳税人的缴款空间以及他们是否处于超额存款状态，取决于该纳税人的缴款和提取。它并不取决于纳税人是否理解网站上的信息。
/ y7 `* x6 U. J. R* F
法官认为加拿大税务局拒绝纳税人的救济请求的理由是“可以理解的”且合理，所以近日宣判，并驳回了纳税人的司法审查申请。 , c$ U& [) [* e, a/ u
1 o$ E$ [9 Q' z, V9 t/ B1 G; _" F, u6 O
; C O7 V; ?6 a1 g8 K% B) H" O
% k% p2 ~5 P/ w A9 r- k7 s" x, a
加拿大税务局对于TFSA的审查非常严格，因过度缴款被罚款经常发生。那么怎样避免这种错误呢？有几件事一定要记住。
% c4 M3 j/ C. h4 ]/ l
首先，税局“我的账户”里 TFSA 供款和提款信息并不是实时更新的，有时候会有非常滞后，所以要看清更新的“截至”日期以及TFSA 空间。 " C$ x6 Z. M4 r2 G7 N
其次，请理解看到的数字，尤其是如果金额外面有括号，这意味着“负金额”已经超额，需要立刻处理，否则就罚款。
' H2 n N. |7 a5 b2 ?& j/ f
再次，当年未使用的空间可以转到下一个日历年。
+ Q, X. p$ ?4 T* O4 ]
最后，从TFSA取款不会损失供款限额，因为取款额在来年或其后任一年度可以重新向TFSA缴纳所提取的金额。 6 z5 M6 S H5 \3 ?; V
如果一旦向 TFSA 缴款超出了最高限额，可能会因超出限额的每个月而被征收超额缴款罚款税，罚款金额相当于每月 1%。 3 R! \+ K5 C3 k6 r6 J" w) f
如果您被征收该税款，可以尝试向 CRA 请求免除或取消该税款。但是税局不一定会同意。如果被拒绝，那么就有2条路，要么老实交钱，要么提交法院打官司。
3 F$ A0 t6 B9 Z4 f# f
小A的官司就输了，只能交近$3000罚款和税。大家切记别在TFSA超额存款。 R* _) _# [& Y: U: d
来源：超级生活 # n$ y% |9 N* S5 ~% a! v( \/ |
; A) H0 O% z3 J7 s/ P! ?
| 
