加拿大注册退休储蓄计划面面观

峰子 · 发表于 2011-2-28 01:55

每年的3月1日是加拿大人购买当年注册退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan，简称RRSP）的截止日，这个既直接省税又为将来投资的办法被金融专家们大为推崇，也是负担高税收的加拿大为数不多的省税办法之一。不知道您是否已经购买？下面我们来看看究竟什么是RRSP，投资在RRSP的好处有哪些。

注册退休储蓄计划是加拿大政府从1957年开始推出的，意在鼓励加拿大人合理理财，为退休生活提早作更多的投资。根据政府的规定，年龄未超过72岁并拥有社会保险号码的个人被允许购买最高额为前一年所赚取收入的18%、但不超过总额22,000的RRSP（该数额由加拿大联邦税务局制定，每年允许金额有所浮动，但一般在21，000到22，000加元左右。2010年的规定额为22，000）。

所赚取收入（Earned Income）包括工作薪金、自雇收入、抚养及赡养费，还有净租金收入等。退休金收入和投资收入并不被算入其中。您的年度RRSP最高扣税限额可以在加拿大税务局寄回的“收入税评估通知（Notice Of Assessment）”回执中查到，被列在“RRSP deduction limit statement”栏目内。

在填报个人年度税表时，所购买的RRSP经过申报并提供合同副本之后，能够从当年的年收入部分中被扣除，从而使得被征税的净收入变小而直接省下税款。除了省税，每年的 RRSP投资值已经开始逐步保证未来幸福的退休生活。这也就是为何专家们建议尽可能多买、早买RRSP的原因。

超额购买RRSP会遭到政府罚款。超额幅度的限额为2，000加元，在超过的部分则会每月被罚款1%。

对于大多数的华人来说，由于成年后才移民、会随后定居加国，在加拿大就业的年数往往会低于当地人，意即大多数华人能领取的加拿大政府提供的老年金计划会稍低，因此购买RRSP对华人来说是更佳选择。

如何提前提取RRSP

已经购买了的RRSP并不是必须存到退休之后，在很多情况下也可以被提前动用。第一种是政府提供的首次购房计划（Home Buyer Plan - HBP），即首次买房的加拿大家庭可以取出不超过40,000的RRSP用于房屋首期付款，夫妻双方（包括事实夫妻）可以从各自开设超过90天以上的RRSP帐户中拿出低于$25,000元的款项用于置房（买屋和建房均可），而不涉及税收和利息。如此使用RRSP的前提，是首次购房或是配偶双方在过去五年之内未拥有物业；从取RRSP款之日的第三年开始还款；还RRSP金额最长不能超过15年，且每年还款不能低于取款总额的1/15；不能达到最低还款额的部分则计入当年收入纳税。

还有一种无需交税的提前使用RRSP的可能是终身学习计划（Lifelong Learning Plan - LLP），即允许学生或其配偶每年取款10，000，最多不能超过20，000，用与全职教育或是在职培训的教育基金。每年如果偿还金额不低于10%，并在10年之内将所提款项全部还回到注册退休储蓄计划中的话，提前取出的金额也不需要交税。

对于暂时失业没有收入的人，在证明无法找到合适工作的情况下，以前购买的RRSP也可以被允许取出部分，但是所取金额会在当年被征税，因为它被当作“收入”处理。如果以家庭为单位，如果夫妻双方中有一方持有较高的收入，但配偶的收入很低，收入高的一方可以通过“为配偶购买RRSP”的办法为家庭省下相当的税款。

还有一个关于RRSP的有利政策是，当年被允许的RRSP份额不一定必须全部用掉，而可以被留到以后。这对于很多刚刚结束学业的华人来说很有实际意义，刚刚找到工作的前几年可以通过多买当学生时未用的RRSP来减税。

专家：多投资早投资

注册退休储蓄计划可以以多种形式投资，通常有储蓄存款、互惠基金（Mutual Fund）、股票、债券，近年来以担保投资证（Guaranteed Investment Certificates，简称GICs）形式购买RRSP的方式变得更为普遍。

那么，购买RRSP又有哪些好建议呢？专家们的一致说法是在RRSP上多投资、早投资，永远记得“积少成多”的古训。而且，要进行多样化的投资，以确保最大幅度的投资回报。

如果您还没有购买RRSP，在周二（3月1日）之前还有机会。一般的银行及其他金融机构都会在周六营业，很多机构特别是个人理财公司会在RRSP截止日之前延长营业时间、增加周日营业等，以鼓励更多人投资。

不过，避免最后几天过于人头攒动的办法就是早一些行动，不要等到最后一分钟。

热议：RRSP究竟多适合您？

加拿大特有的注册退休储蓄计划RRSP可以省税、储蓄是毫无疑义的。专家的建议通常是越早买越好、买越多越好、人人都该买，但事实是否完全如此呢？正如天底下所有的事情一样，对不同的人、不同的情况、不同的境遇和每个人对未来不同的构想，恐怕专家的建议对每个人的有效程度也要因人而异。

加拿大近年来的有关统计数字不断显示，加拿大人对购买注册退休储蓄计划的动力和实际能力都似乎不足，每年都只有不足一半的人会选择投资RRSP。在2009年，国税局给2000万有资格购买RRSP的民众的配合中，有6710亿元未购空间。新近的报导也指出，年轻加拿大人投资RRSP的比例偏低。

不投资在RRSP的原因自然不可武断评判，或许是很多人没有多余的现金来投资；或许一些人更热衷于其他方式的投资；或许有一部分人确实对RRSP的好处不甚了解。本文将从那些不投资RRSP人的角度出发，以反驳专家建议的方式对ＲRRSP作一番更为全面的了解。

1、专家称“每个人都需要RRSP”

针对有中、高收入的人，专家的如此建议绝不有错，但不幸的是，还有为数相当的加拿大人的收入低于平均水平，特别是还有不少华人移民挣扎在找不到专业工作的苦恼中。对于那些为了生计而发愁的人来说，自然没有购买RRSP的必要了。

那么，为何RRSP对于低收入的人并不有利呢？首先，对于收入不高的人，在退休前的税额比例就不太高，往往不会高出其在退休之后的比例。如果您有RRSP，取用RRSP反而会令您的“收入”增加，从而不经意地增加了缴税比例，这与当初省吃俭用为RRSP供款的省税初衷背道而驰了。

其次，还得从如何取用RRSP来分析。RRSP供款最晚到年满71岁那年的年底为止，那时个人的RRSP账户必须关闭。通常此时面对的选择有两个：一个是选择提取现金，另一个则是将RRSP转入RRIF，注册退休收入基金。

提取现金听起来非常吸引人，但取出现金的同时，您必须马上为这些钱付税款，这也就是为何大多数人会选择设立RRIF的原因。RRIF即Registered Retirement Income Fund，叫注册退休收入基金，每年必须按比例从其中提款，这笔款项也同收入一样需要交税。

政府的规定是，领取注册退休收入基金有一个最低金额的要求，但无领取上限，直到领完为止。除了收取税额部分，虽然在设立RRIF是不许交费，但中间有手续费、服务费、超额取款费等等。

同时，加拿大有公共养老金系统，老年人特别是没有或只有很少退休金的人有资格领取“老年金，也叫保障收入补助Guaranteed Income Supplement”，那么，如果您有大量的RRSP款可以取出的话，可获得老年金就会减少。

加拿大著名智库C.D. Howe Institue的专家Robert Shillington指出，一般没有公司养老金，而且退休资金少于10万元的人都有资格领取老年金，但从RRIF账户中领取的每一加元有可能从老年金上损失5毛。因此，Shillington的建议相当直白——如果您计划在60-65岁间开始申请老年金的话，最明智的办法就是没有任何的RRSP。

2、专家称“所拥有的RRSP越多越好”

专家们的如此说法也有道理，因为谁不想过上不必为钱忧虑的惬意老年生活呢？但另一个现实是，真的如专家所说的手上有百万RRSP的人可是要交百万收入的税额的。其中一个令人忽略的要点是，当专家在如此建议的时候，他们通常是以您的退休生活花销和退休前的花销保持同样水平为基点的。

在实际的生活中，一般人的退休生活开支会低出工作期间的花销。即使您还会给自己安排旅行、特别的享受等项目，但退休生活的花销中没有了工作时的很多日常开支，如工作旅行开支、工作服装开支、较多的社交开支等；而且，退了休的人只有将生活水准维持原状或下降的可能，而不会不降反升。

3、专家称“购买RRSP越早越好”

从培养年轻人理财的习惯，并训练他们的实际理财能力，这样的建议很有道理。但在实际操作中，其可行性就不见得那么的高了。

年轻人往往面临的是事业刚刚起步，工资收入还没有那么高，但同时却要开始为返还教育借贷、组建家庭、投资房产等努力，强行往RRSP账户里投钱或许会变得压力太大，更何况在需要时从RRSP中取钱的代价通常会搞过从其他投资方式中抽手。

从实质上来看，专家们建议年轻人早日设立RRSP账户的目的最主要是让年轻人学会未雨绸缪、学会为人生未来规划。这完全可以做到，教育孩子将打工等挣来的钱存到所谓的RRSP账户中，但暂时不需报税，到日后有了收入、尤其是收入较高的情况下报税，那时省下的税款可能会非常可观的。

另外，政府提供的免税储蓄帐号TFSA等都是对年轻人相当不错的选择，不必要局限在RRSP上。

4、专家称“每年都应该购满RRSP限额”

这种说法的直接解答是在当年，您可以最大限度地免税。但从跨度更大的角度出发，这种说法不一定是最优化的了。

一个基本常识是，加拿大的个人交税是以建立在收入额分段基础上的，因此，通过购买RRSP而能使得自己的税款比例有所改变的话才可称得上是合理的“避税”。这也就是为何在当学生时不必购买RRSP，而等到将来有了不错的收入之时，再将攒下的RRSP限额用于省税，那样才能最大额度地省下税款。

除此之外，对于公司已经提供养老金很丰富的人来说，如果还有一份相当金额的RRSP的话，将来退休时的收入程度不会低于供职时太多，这样的结果就是缴税比例还必须维持在较高水平。从省税角度出发，这时的RRSP就似乎起了负面的作用了。

5、专家说“充足的RRSP令您无忧”

没有足够的资金度过晚年听起来有些令人悲哀，但要知道，辛苦一生、积攒一生以至拥有高额却又来不及享用的人，往往会由产生生后遗产过户、政府监管、收税等等的麻烦。

说到这里，就必须提及RRSP和遗产的问题了。在加拿大，遗产的过户可不是件轻松、简单的事情，如果事先没有规划好，出现的不仅仅是政府有权为家属代为保管遗产，还会在过程中出现一次甚至多次的遗嘱检验费、过户税款等。

通常，RRSP或RRIF资金可根据账户持有人的遗嘱，或事先确定的RRSP／RRIF 受益人计划，在无任何税务处罚的情况下转入其在世配偶已有的或新开的RRSP或RRIF帐号上。

由此，理智的做法是将配偶或未成年子女或孙子女立为RRSP／RRIF受益人，而不要把RRSP或RRIF列入遗产中。如此一来，如果RRSP 或 RRIF的持有人去世，可避开缴税直接转入配偶的RRSP或RRIF中，或以年金方式转给未成年（18岁以下）子女或孙子女，并其领取直至18岁。对有残疾的子女或孙子女，则不受18岁年龄的限制。